– Светлана Сергеевна, что такое декларационная кампания?
– Это целый комплекс мероприятий (организационных, информационно-разъяснительных, контрольно-аналитических), которые ежегодно проводят налоговые органы. Все наши действия направлены на то, чтобы создать условия для выполнения гражданами их налоговых обязательств. Для налогоплательщиков декларационная кампания – период, в течение которого они должны задекларировать полученные ими доходы.
Кто и в какой срок должен подать декларацию о доходах?
Перечень категорий налогоплательщиков, обязанных представить налоговую декларацию о доходах, полученных в 2018 году, по сравнению с прошлым налоговым периодом практически не изменился. В числе лиц, обязанных декларировать полученные доходы, - индивидуальные предприниматели, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, которые применяют общеустановленную систему налогообложения.
Кроме того, задекларировать доходы обязаны физические лица, получившие доходы от продажи имущества и автомобилей, находившихся в собственности налогоплательщика менее предельного срока владения, установленного ст. 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -НК РФ) (5 лет – по жилым объектам и земельным участкам под ними, приобретенным после 01.01.2016; 3 года - по жилым объектам и земельным участкам под ними, приобретенным до 01.01.2016; иное нежилое имущество - гаражи, садовые домики, дачи; автомобили и другое имущество, от которого получен доход). Физические лица, получившие выигрыши, выплаченные операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15 000 рублей (за минусом необлагаемой суммы 4 тысячи рублей в совокупности за налоговый период); по договорам гражданско-правового характера, например, от сдачи имущества в аренду и др.
Также отчитаться должны граждане, которые получили в дар недвижимость от лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками. Близкими родственниками являются мать, отец, супруг или супруга, брат, сестра, дочь, сын. Если же, например, недвижимость подарена двоюродным братом, племянником, тестем или тёщей, то придётся заплатить налог с доходов, полученных в виде подарка, в размере 13% от общей стоимости.
Представить налоговую отчетность следует по новой форме (форма № 3-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.
С учетом всех внесенных изменений заполнить декларацию стало проще. Предельный срок представления налоговой декларации по форме № 3-НДФЛ за 2018 год не позднее 30 апреля 2019 года.
– Срок представления декларации только с целью получения налоговых вычетов также ограничен рамками декларационной кампании?
– Как правило, граждане стараются воспользоваться правом на вычет (стандартный, социальный, инвестиционный, имущественный при покупке жилья) во время декларационной кампании. Но это совсем не обязательно. К примеру, если вы потратили средства на лечение в 2018 году, то вернуть часть денег, заявив налоговый вычет, можно в течение трёх лет – в 2019-м, 2020-м и 2021-м. А вот если налогоплательщик одновременно заявляет доходы, подлежащие декларированию, и право на налоговые вычеты, то он обязан отчитаться до окончания декларационной кампании.
– Можно ли заполнить и сдать налоговую декларацию через Интернет?
– Сегодня время имеет большую ценность, а современные технологии становятся всё более востребованными. Отчитаться о полученных доходах, во-первых, позволяет программа «Декларация», она размещена в разделе «Программные средства» на сайте www.nalog.ru в свободном доступе. В процессе заполнения данных программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибок. Но ещё проще задекларировать доходы через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Пользователи сервиса могут заполнить декларацию в онлайн-режиме, не скачивая программу, и направить её в инспекцию, подписав неквалифицированной электронной подписью, которую можно скачать прямо из «Личного кабинета». Такой способ существенно сокращает время на подготовку отчётности. Кстати, в «Личном кабинете» есть возможность отследить статус камеральной проверки налоговой декларации: узнать, когда она завершена, её результат, то есть какую сумму можно вернуть или нужно заплатить. Чтобы подключиться к «Личному кабинету», нужно один раз посетить любой территориальный налоговый орган, имея при себе паспорт.
– Каким ещё образом можно представить декларацию?
– В инспекцию по месту жительства налогоплательщик может принести её лично, передать через представителя, имеющего нотариальную доверенность, или направить почтой.
– Декларация подана, а когда нужно рассчитаться с бюджетом?
– Налоговым кодексом установлен срок уплаты НДФЛ – 15 июля года, следующего за налоговым периодом.
– Каковы последствия для тех, кто не представит декларацию в срок?
– Это нарушение, за него предусмотрен штраф в размере пяти процентов от суммы налога, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления (но не более 30%). Минимальная сумма штрафа – тысяча рублей.